Физическое лицо, ставшее банкротом, не может в течение 5 лет занимать руководящие должности, открывать собственное ИП и обязано предупреждать о своем новом статусе. Такое количество ограничений вызывает у граждан множество вопросов, один из которых: может ли банкрот стать самозанятым? В Федеральном законе о банкротстве нет статьи, регулирующей получение другого статуса налогообложения. Разберем, возможен ли переход к режиму «Налог на профессиональный доход».
Можно ли стать самозанятым, если оформил банкротство как физлицо
Профессиональная деятельность физического лица в статусе «Самозанятый» регулируется ФЗ №422. Закон был принят из-за особенностей экономики. Фрилансеры готовы рисковать своим стажем и «бесплатной» страховкой ради экономии на налогах. Особенно это касается работников, зарабатывающих на использовании своих внутренних резервов. По их мнению, интеллект, знания и навыки не должны облагаться налогом точно так же, как и средства, полученные от перепродажи товаров. На сегодняшний день проект действует в тестовом режиме только в 23-х самых результативных регионах.
В 2020 году пандемия негативно сказалась на доходах этой категории граждан. Тысячи жителей оказались на грани банкротства физического лица, накладывающие ограничения на многие сферы деятельности. К примеру, в течение 5 лет после окончания банкротства, гражданин не может открывать ИП. Как быть в такой ситуации?
Согласно Письму Министерства финансов №03-11-11/47969, физическое лицо, в отношении которого была проведена процедура банкротства, могут стать самозанятым, если зарегистрированы в регионе, где действует режим самозанятых.
Вопрос: О применении НПД индивидуальным предпринимателем, признанным несостоятельным (банкротом), в отношении которого введена процедура реализации имущества.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 июня 2019 г. N 03-11-11/47696
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу, связанному с применением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее — Федеральный закон N 422-ФЗ), и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
В соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
Часть 2 статьи 4 указанного Федерального закона содержит перечень лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД), а часть 2 статьи 6 указанного Федерального закона ограничивает возможность применения НПД в отношении отдельных видов доходов физических лиц.
Федеральный закон не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, признанным судом несостоятельным (банкротом), и в отношении которого введена процедура реализации имущества, специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
28.06.2019
Сроки оформления самозанятости после признания банкротства
В Письме Минфина прописано, что получение статуса банкрота не ограничивает оформление самозанятости. Из этого можно сделать вывод, что зарегистрироваться, как самозанятый можно в любое время.
Впрочем, в последнем абзаце письма указано, что письмо не является нормативным актом. Скорее это просто рекомендация. Практики правоприменения, касающейся банкротства самозанятого гражданина, пока тоже нет.
Переход на режим НПД после признания банкротства
Преимущества режима самозанятости в том, что физическое лицо платить 4% или 6% с доходов. Такая система минимизирует риски и позволяет избежать штрафных санкций и проблем с законом, а также в некоторых случаях переплат за отчисления по ОМС и в ПФ РФ.
Правило перехода распространяется на лиц с ежемесячным доходом не более 200 000 рублей. В законе нет ограничений по переходу индивидуальных предпринимателей банкротов на спецрежим налогообложения, связанный с профессиональной деятельностью. Чтобы перейти в новый статус, нужно отправить заявление о переходе в ФНС через госуслуги или мобильное приложение «Мой налог». Чтобы перейти в прежний режим УСН, нужно также направить заявление в налоговую.
Во избежание проблем с законом, нужно разбираться в правилах работы самозанятого лица. Нельзя нанимать штат работников, размер годовой выручки не должен превышать более 2,4 млн рублей, работа не должна быть связана с торговой деятельностью, посредничеством и добычей полезных ископаемых.
Заключение
Физическое лицо может получить статус самозанятого после банкротства. Законом не предусмотрено никаких ограничительных мер в адрес гражданина и отсрочке по времени оформления. Государству выгодно, чтобы платежеспособный гражданин исправно платил налоги в казну.
